Progressiv inkomstskatt - allmänna principer, skatteskala

Servicekatt

Skattebetalare som beslutar sig för att starta företag ska välja bl. hur det beskattas. Bland de många tillgängliga formulären är progressiv inkomstskatt den mest populära. I artikeln anger vi vad det kännetecknas av och hur det beräknas.

Progressiv inkomstskatt - skatteskala

Progressiv inkomstskatt, även känd som en skatteskala eller en skatt på allmänna principer, gör skattesatsen beroende av inkomstens storlek. Inkomster som erhållits upp till överskridandet av skattetröskeln beskattas med en skattesats på 17 % och över detta belopp - 32 %. Vid beräkningen av skatten ska du ta hänsyn till fribeloppet. Först efter det att den överskridits kan den skattskyldige åläggas att betala inkomstskatteförskott.

Progressiv inkomstskatt - månatliga och kvartalsvisa förskott

En skattskyldig som har valt inkomstskatt reglerad enligt allmänna regler är skyldig att själv beräkna månads- eller kvartalsförskottet. När det gäller månadsläget ska det betalas senast den 20:e i varje månad för föregående månad och för kvartalsvis avräkning - senast den 20:e i varje månad efter det kvartal för vilket det betalas. Förskottsbetalningar för sista månaden eller sista kvartalet av beskattningsåret betalas senast den 20 januari följande år. Kvartalsvisa förskottsbetalningar är avsedda för små skattebetalare – det vill säga företagare vars försäljningsintäkter tillsammans med moms under föregående beskattningsår inte översteg motsvarande 2 000 000 euro (omräknat till PLN) eller som startar företag. Omräkningen görs enligt den genomsnittliga euroväxelkursen som meddelats av Polens centralbank den första arbetsdagen i oktober föregående beskattningsår. År 2021 är detta belopp 9 031 000 PLN. Man bör komma ihåg att, i enlighet med PIT-lagen, är en startande skattskyldig en skattskyldig som, under det år då denna verksamhet påbörjades och under perioden av 2 år från utgången av året före året för dess början, gjorde inte bedriva näringsverksamhet självständigt eller som delägare i ett företag utan juridisk person, och sådan verksamhet har inte bedrivits av den personens make, om det vid den tidpunkten fanns gemensam egendom mellan makarna.

Om den kvartalsvisa metoden för att betala förskottsbetalningen väljs, anges information om sådant val i den årliga skattedeklarationen PIT-36, PIT-36L och PIT-28 som lämnats in för det beskattningsår då den kvartalsvisa förskottsbetalningsmetoden användes.

Skyldighet att göra förskottsbetalning för beskattning enligt de allmänna reglerna inträder första gången den månad då inkomsten av verksamhet överstiger fribeloppet och taxeringsvärdet är större än avdraget.

Skattesatser för personlig inkomst

Personskattesatser vid beskattning enligt skalan är vid beräkning av förskott:

  • upp till PLN 85 528 - 17 % minus skattereduktionsbeloppet på PLN 525,12,
  • över 85 528 PLN - 14 539,76 PLN + 32 % av överskottet över 85 528 PLN

Vid förskottsbetalningar för skatt antas en förenklad version av det skattereducerande beloppet och justeringen görs i den årliga deklarationen.

Progressiv inkomstskatt - ett system för att beräkna förskottsbetalningen

System för beräkning av förskottsbetalningen om den första skattegränsen inte överskrids (PLN 85 528):

  1. inkomst från årets början - kostnader för att erhålla den = inkomst
  2. inkomst - förlust från tidigare år (i förekommande fall) - summan av betalda sociala avgifter (förutsatt att de inte har inkluderats i KPiR) = skattepliktig inkomst
  3. skattebas (inkomst avrundad till hela zloty)
  4. skattebas * 17 % - reducerande belopp PLN 525,12 = skatt från början av året
  5. skatt - summan av inbetalda sjukförsäkringsavgifter (7,75 % från basen) = skatt från årets början
  6. skatt från början av året - förskottsbetalningar som gjorts under tidigare månader = förskottsbetalning för en viss månad eller kvartal
  7. det belopp som ska betalas till skatteverket (förskottsbetalning för en viss månad eller kvartal avrundat till hela zloty).

Systemet för att beräkna förskottsbetalningen efter att ha överskridit den första skattetröskeln:

  1. YTD-intäkter - ÅR kostnad = inkomst

  2. inkomst - förlust från tidigare år - summa av inbetalda sociala avgifter (om de inte ingick i kostnader i KPiR) = skatteberäkningsunderlag.

  3. underlaget för beräkning av skatten (inkomsten) avrundas till hela zloty

  4. bas PLN 85 528 x 17 %

överskott över PLN 85 528 x 32 %

= skatt från början av året

  1. skatt - summan av avdragna sjukförsäkringsavgifter (7,75 % från basen) = skatt beräknad från årets början

  2. skatt från början av året - förskottsbetalningar som gjorts under tidigare månader = förskottsbetalning för en viss månad/kvartal.

  3. det belopp som ska betalas till skatteverket (förskottsbetalning för en viss månad eller kvartal avrundat till hela zloty).

Skillnaden mellan det första och det andra skatteberäkningssystemet är att det belopp som sänker skatten efter att ha överskridit den första skattegränsen inte beaktas.

Starta en gratis 30-dagars provperiod utan begränsningar!

Skattefritt belopp 2021

Efter beskattningsårets utgång är den skattskyldige skyldig att senast den 30 april följande år lämna in en skattedeklaration med information om intjänad inkomst - eventuellt förlust - på blanketten PIT-36. Denna deklaration bör omfatta alla arbetsinkomster som taxeras enligt skalan, inklusive anställningsförhållandet eller ålderspensionen.

I den årliga deklarationen justeras också skattenedsättningsbeloppet med hänsyn till den faktiska slutliga nivån på den erhållna inkomsten. Det belopp som sänker skatten beror på inkomstens storlek:

Skatteunderlaget

(inkomst)

Skattereducerande belopp

år 2021
som inte överstiger 8 000 PLN 1360 PLN

från PLN 8 000 och högst

beloppet 13 000 PLN

1 360 PLN reducerat med beloppet beräknat enligt formeln:

PLN 834 PLN 88 x (grund för beräkning av skatten - PLN 8 000) ÷ 5 000 PLN

högre än PLN 13 000 och inte överstigande

beloppet 85 528 PLN

525 PLN 12 gr

högre än PLN 85 528 och inte överstigande

beloppet 127 000 PLN

PLN 525 12/12 reducerat med beloppet beräknat enligt formeln:

PLN 525 12 gr × (grund för beräkning av skatten - PLN 85 528) ÷ 41 472 PLN

högre än PLN 127 000 frånvarande

Den diskuterade beskattningsformen gör det möjligt att göra upp med maken eller enligt reglerna för ensamstående föräldrar. Det är också möjligt att ta del av rabatter, till exempel för barn, rehabilitering eller personer som tjänar inkomst utomlands.