Skatteskydd - vad är det och vem kan dra nytta av det?

Servicekatt

För att effektivt driva ett företag strävar entreprenörer vanligtvis efter att upprätthålla finansiell likviditet i företaget och vidta åtgärder för att bidra till skatteoptimering. Därför genomför de olika aktiviteter som syftar till att skapa en skattesköld. Vi har ofta att göra med fenomenet skattesköld. Det används för att minimera skatteplikterna i företaget. Läs vad är ett skatteskydd och vem kan dra nytta av det?

Vad är ett skatteskydd?

Skatteskyddseffekten är ett fenomen som består i att sänka inkomstskatten genom att använda utländskt kapital för att finansiera företaget. Sedan sänks inkomstskatten tack vare att direkt i skatteavdragsgilla kostnader ingår kostnader relaterade till användningen av externt kapital. Sådana utgifter inkluderar till exempel ränta på ett lån, leasingavbetalningar och andra avgifter relaterade till leasing samt avskrivningar på anläggningstillgångar.

Skatteskyddet består av utgifter som:
- leasingavbetalningar vid operationell leasing,
- leasingavgifter,
- ränta på lån,
- avskrivningar.

Skattesköld – vem kan dra nytta av det?

Alla företagare kan inte dra nytta av skatteskölden. Dess tillämpning beror på företagets beskattningsform. En förutsättning för användning av skatteskölden är avräkning av inkomstskatt på allmänna principer (enligt skatteskalan eller med schablonskatt).

Å andra sidan gäller inte skatteskyddet för företag som reglerar sin inkomstskatt med användning av skattekort eller på grundval av ett engångsbelopp på bokförd inkomst. För vid dessa två beskattningsformer kan skatteunderlaget inte reduceras med de kostnader som uppstår i förhållande till den bedrivna verksamheten. Det går inte att dra av dem från arbetsinkomsten.

Skatteskydd - hur räknar man ut det?

Skatteskyddet kan beräknas enligt den matematiska formeln:

K = (1-P) * W.

var:
W - finansiella kostnader

P - inkomstskattesats

K - faktisk kostnad inklusive målet

Skillnaden i mängden PW är alltså beloppet på den sparade inkomstskatten. Värdet på skatteskölden kan också beräknas med hjälp av speciella miniräknare.

Skattesköld och momsavdrag och avskrivningar

Skatteskyddets storlek påverkas direkt av metoden att dra av moms från utgifter som uppstår på det fordon som används i företaget. I en situation där den skattskyldige använder fordonet för blandat bruk (privat och företag) så berättigar de utgifter som hänför sig till fordonet till 50 % momsavdrag. Å andra sidan ökar den andra hälften av momsen nettobeloppet av utgiften, och som ett resultat blir det en skattemässigt avdragsgill kostnad.

När det gäller en skattesköld i form av avskrivningar beror dess inverkan på skatteskulderna dock på vilken avskrivningsmetod och -takt som används och anläggningstillgångens initiala värde. Avskrivningstakten bestäms utifrån anläggningstillgångens kategori.

Exempel 1.

Entreprenören reglerar inkomst av verksamhet med en schablonskatt. Under det senaste året uppnådde företaget intäkter på 320 000 PLN, medan värdet av kostnaderna under samma period är 280 000 PLN. Vinsten som görs är alltså 40 000,- vilket är skattepliktigt belopp. Som ett resultat uppgår den inkomstskatt som ska betalas till 40 000 * 19 %, det vill säga 7 600 PLN.

Låt oss överväga exempel på användningen av skatteskyddseffekten:

  1. En personbil under operationell leasing, som kommer att användas på ett blandat sätt, och den totala summan av avbetalningar i nettobeloppet + 50 % av icke-avdragsgill moms är PLN 18 000 årligen. Avbetalning av leasing kommer direkt att öka mängden kostnader som uppstår i företaget. Som ett resultat kommer detta att minska skattebasen till 22 000 PLN. Därför skulle inkomstskatten uppgå till 22 000 * 19 %, det vill säga 4 180 zloty.

Beräkningar:
320 000 PLN - (280 000 PLN + 18 000 PLN) = 320 000 PLN - 298 000 PLN = 22 000 PLN - skattebas
22 000 PLN * 19 % = 4 180 PLN - skatt som ska betalas.

Som ett resultat av att leasingavgifterna inkluderades i kostnaderna minskade skattebeloppet med 3 420 PLN (7 600 PLN - 4 180 PLN = 3 420 PLN).

  1. Ange ett begagnat fordon i registret över anläggningstillgångar, värt PLN 50 000 PLN, som köptes på kredit.
    En skattskyldig får tillämpa en linjär avskrivningssats på 20 % per år, medan det i fråga om bilar som har använts i minst 6 månader innan verksamheten påbörjas får tillämpas en individuell avskrivningssats som är 40 % per år.

Värdet på avskrivningsavgifter som är skattekostnader för hela året skulle då vara: 50 000 * 40 %, eller 20 000 PLN. Efter höjning av skattekostnaderna skulle skatteunderlaget vara: 20 000 och skattevärdet: 20 000 * 19 %, dvs PLN 3 800.
Värdet på skatteunderlaget påverkas också av bankräntor, vilket ytterligare minskar inkomstskatteskulden.

Beräkningar:
320 000 PLN - (280 000 PLN + 20 000 PLN) = 320 000 PLN - 300 000 PLN = 20 000 PLN - skattebas
20 000 PLN * 19 % = 3 800 PLN - skatt som ska betalas.

Avskrivningsavgifter kommer att minska värdet på inkomstskatten med 3 800 PLN (7 600 PLN - 3 800 PLN = 3 800 PLN).

Som framgår av det bifogade exemplet har den skattesköld som används i form av utgifter finansierade med externa medel, såsom leasing, en tydlig inverkan på att sänka inkomstskatten.

Starta en gratis 30-dagars provperiod utan begränsningar!